Crédit d'impôt pour activités des enfants : réclamer les cours de danse

Le crédit couvre les activités physiques, mais aussi les activités artistiques, culturelles ou récréatives. Un cours de ballet, de hip-hop, de jazz ou de danse contemporaine entre donc dans le champ du crédit, au même titre qu'une saison de soccer ou des leçons de piano.

Ce qui compte, c'est la forme du cours, pas le style. Le cours doit faire partie d'un programme d'au moins huit semaines consécutives, ou d'au moins cinq jours consécutifs dans le cas d'un camp de vacances, et les activités doivent être supervisées. Il ne doit pas non plus faire partie du programme d'études d'une école ; un cours parascolaire offert à l'école, lui, n'en fait pas partie.

• Une session d'automne de dix ou quinze semaines : admissible.
• Une année complète, de septembre à juin : admissible.
• Un camp de danse de cinq jours consécutifs : admissible, si plus de la moitié des activités de chaque journée sont physiques, artistiques, culturelles ou récréatives.
• Un cours de danse parascolaire, après les classes, à l'école : admissible s'il dure au moins huit semaines.
• Un atelier d'un samedi ou un cours d'essai : non admissible, trop court.
• Un cours de danse donné pendant les heures de classe, dans le cadre du programme de l'école de votre enfant : non admissible.
• Un programme sport-études ou art-études, comme un programme danse-études : non admissible, Revenu Québec exclut expressément ces frais.
• Des cours privés donnés par une personne qui avait moins de 18 ans au moment du paiement : non admissibles.

Pour l'année d'imposition 2025, le crédit correspond à 20 % des frais admissibles payés pour un enfant, jusqu'à un maximum de 500 $ de frais. Le crédit maximal est donc de 100 $ par enfant. Pour un enfant atteint d'une déficience grave et prolongée des fonctions mentales ou physiques, si les frais admissibles atteignent au moins 125 $, on ajoute 500 $ aux frais, jusqu'à un total de 1 000 $ : le crédit peut alors atteindre 200 $.

Le plafond s'applique enfant par enfant, et toutes les activités d'un même enfant se cumulent. Quelques exemples pour une famille admissible :

• Une session de danse de 15 semaines à 480 $ : 20 % de 480 $, soit 96 $ de crédit.
• La même session, plus une saison de natation à 300 $ pour le même enfant : 780 $ de frais, plafonnés à 500 $, soit 100 $ de crédit.
• Deux enfants inscrits chacun à la session de 480 $ : 96 $ pour chacun, soit 192 $ pour la famille.

Pour l'année d'imposition 2025, le crédit vise les enfants nés entre le 1er janvier 2009 et le 31 décembre 2019, ou à partir du 1er janvier 2007 pour un enfant atteint d'une déficience grave et prolongée. Il peut s'agir de votre enfant, de celui de votre conjointe ou conjoint, ou d'un enfant dont vous avez la garde. Concrètement, pour 2025, un enfant né en 2020, qui a eu cinq ans en cours d'année, n'y donne pas encore droit ; un adolescent né en 2009, qui a eu 16 ans en 2025, y donne droit une dernière fois.

Il faut aussi résider au Québec le 31 décembre, et que le revenu familial ne dépasse pas 168 470 $ pour l'année d'imposition 2025. Le revenu familial, c'est le montant de la ligne 275 de votre déclaration, plus celui de la ligne 275 de la déclaration de votre conjointe ou conjoint au 31 décembre. Au-delà du seuil, le crédit n'est pas accordé. Le seuil est indexé chaque année ; celui de 2026 sera publié par Revenu Québec avant la saison des impôts.

Revenu Québec exige que vous déteniez un reçu attestant notamment des frais d'inscription ou d'adhésion payés. Vous n'avez pas à le joindre à votre déclaration, mais vous devez pouvoir le fournir si Revenu Québec vous le demande. Gardez-le avec vos autres pièces de l'année.

Aucun modèle de reçu n'est imposé. Un reçu qui évite les questions contient au moins les éléments suivants :

• Le nom de l'enfant inscrit, et non seulement celui du parent qui paie.
• Le nom du studio et ses coordonnées.
• L'activité, et sa période : dates de début et de fin de la session.
• Le montant payé dans l'année, taxes comprises s'il y a lieu.
• Si possible, les frais de costume ou les billets de spectacle sur des lignes distinctes : ce ne sont pas forcément des frais d'inscription, et les isoler permet de ne réclamer que ce qui est admissible.

Le crédit se demande dans la déclaration de revenus du Québec, à la ligne 462 ; l'aide par ligne de Revenu Québec en donne le détail au point 25, avec une grille de calcul. Vous faites le calcul pour chaque enfant, puis vous reportez le total à la ligne 462. La plupart des logiciels d'impôt posent la question directement.

Comptez les frais payés pendant l'année civile, du 1er janvier au 31 décembre, et non pendant l'année de danse. Une session d'automne payée en septembre compte pour l'année en cours ; la session d'hiver payée en janvier, pour l'année suivante. C'est pourquoi un relevé annuel qui cumule les paiements de l'année civile est plus utile qu'un reçu par session.

Si une autre personne peut demander le crédit pour le même enfant, par exemple l'autre parent après une séparation, vous pouvez le partager dans la proportion de votre choix. Le total demandé ne doit pas dépasser le crédit qu'une seule personne aurait obtenu.

Un camp de jour d'été dont le but principal est de garder les enfants relève d'un autre crédit, celui pour frais de garde d'enfants. Pour ce camp, le studio vous remet un relevé 24, et non un simple reçu. Les cours de danse à la semaine, eux, ne donnent pas droit au crédit pour frais de garde : aucun relevé 24 n'est produit pour eux. Et les mêmes frais ne servent pas deux fois : des frais déjà utilisés pour un autre crédit d'impôt ou une déduction, ou qui vous ont été remboursés, ne donnent pas droit au crédit pour activités des enfants.

Au fédéral, les crédits d'impôt pour la condition physique des enfants et pour leurs activités artistiques ont été éliminés à partir de l'année d'imposition 2017. Si quelqu'un vous parle du « crédit sportif », il s'agit, au Québec, du crédit pour activités des enfants décrit ici.

En janvier, ce sont vos familles qui vous demanderont « le reçu pour les impôts ». Notre guide des reçus fiscaux pour cours de danse au Québec détaille ce qu'un studio doit remettre, quand un camp exige un relevé 24, et ce que la TPS et la TVQ changent.

Avec Cadanse, chaque paiement produit un reçu PDF au nom de l'élève, que les parents téléchargent dans leur espace, et un relevé annuel par famille cumule les montants payés dans l'année pour chaque enfant. Vous pouvez l'envoyer un par un ou en lot. Cadanse ne réclame pas le crédit à la place des parents et ne remplace pas un avis fiscal : il vous évite de reconstituer les paiements de l'année dans un tableur.