Profesor de danza: ¿asalariado o trabajador autónomo? Lo que su estudio debe saber

Piense en una profesora que da seis horas por semana en su estudio: dos clases de ballet el martes, una de jazz el jueves y un ensayo el sábado por la mañana antes del espectáculo de junio. También enseña en otro estudio y dicta talleres en verano. ¿Es su empleada o una trabajadora autónoma que le vende sus servicios? La respuesta no es evidente, y por eso conviene revisarla con calma al inicio de la sesión de otoño y no durante una verificación.

El punto de partida es simple: la Agencia de Ingresos de Canadá (ARC) recuerda que las partes pueden organizar su relación como deseen, pero que el estatus elegido debe reflejar la relación de trabajo real. Es el conjunto de los hechos, incluidas las condiciones de trabajo reales, lo que determina el estatus, y no solo la intención.

Si el profesor es asalariado, el estudio pasa a ser empleador, con obligaciones precisas. Si la relación real es de empleo y el estudio trató al profesor como autónomo, lo que no se hizo tendrá que regularizarse después.

• Retenciones en la fuente: según la guía del empleador de la ARC, un empleador con empleados en Quebec retiene las cotizaciones al Régimen de Rentas de Quebec (RRQ) en lugar del Plan de Pensiones de Canadá, así como el Régimen Quebequense de Seguro Parental (RQAP) y el seguro de empleo si el empleo es asegurable, además del impuesto sobre la renta.
• Dos destinatarios: los montos del RRQ, del RQAP y del impuesto de Quebec se remiten a Revenu Québec; el seguro de empleo y el impuesto federal, a la ARC.
• Cotizaciones del empleador: el empleador agrega su propia parte a algunas de estas cotizaciones, y Revenu Québec administra otras cotizaciones patronales; consulte directamente con ese organismo la lista que se aplica a su estudio.
• Vacaciones: según la CNESST, los trabajadores a tiempo completo o a tiempo parcial tienen derecho a vacaciones y a una indemnización, generalmente del 4 % del salario bruto, y del 6 % después de tres años de servicio continuo.
• Días feriados: la CNESST indica que la indemnización de un día feriado equivale a 1/20 del salario ganado durante las cuatro semanas completas de pago anteriores a la semana del feriado.

La guía RC4110 de la ARC describe un análisis en dos etapas. Primero, la Agencia pregunta al trabajador y al pagador cuál era su intención al concluir el acuerdo. Luego verifica si las condiciones reales de trabajo corresponden a esa intención, examinando varios factores.

Aplicados a un estudio de danza, estos factores se convierten en preguntas muy concretas.

• Control: ¿quién decide el contenido de la clase, la música, la coreografía del espectáculo, el horario y la vestimenta? ¿Quién puede pedir que un ejercicio se haga de otra manera?
• Herramientas y equipo: ¿quién aporta la sala, el equipo de sonido, las barras, los vestuarios? ¿El profesor trae material propio que él mismo mantiene?
• Subcontratación: ¿puede el profesor enviar a otra persona en su lugar y pagarle él mismo, o es el estudio quien elige y paga al suplente?
• Riesgo financiero: ¿asume el profesor gastos no reembolsados o costos fijos que continúan aunque no tenga contrato?
• Inversión y gestión: ¿ha invertido en su propia actividad y toma decisiones de negocio, como fijar sus tarifas o buscar otros clientes?
• Posibilidad de ganancia o de pérdida: ¿puede ganar más gestionando mejor su actividad, o perder dinero? Una tarifa por hora fija, sin importar el número de alumnos, no pesa igual que un paquete que negocia y cuyo riesgo asume.

Para las relaciones de trabajo en Quebec, la guía RC4110 precisa que la ARC se apoya en el derecho civil. Distingue el contrato de trabajo del contrato de servicios y examina tres elementos: la ejecución del trabajo, la remuneración y la relación de subordinación.

La relación de subordinación es la capacidad, la autoridad o el derecho del pagador de ejercer control sobre el trabajador. En un estudio de danza se nota en los detalles del día a día: un horario impuesto por la dirección, un método de enseñanza uniforme, evaluaciones de fin de año según su plantilla, asistencia obligatoria a las reuniones del equipo. Cuantos más elementos de este tipo se acumulan, más se parece la relación a un empleo, sin importar el nombre del contrato.

Un profesor reconocido como trabajador autónomo por otro organismo puede, aun así, ser considerado trabajador por la CNESST según la ley sobre accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Según la CNESST, es el caso, en particular, de un trabajador autónomo que no tiene ningún empleado y que ejerce una actividad similar o conexa a la del contratante, lo que a menudo describe a un profesor de danza en un estudio de danza. La CNESST prevé excepciones, por ejemplo servicios ofrecidos a varias personas al mismo tiempo o servicios ocasionales.

En ese caso, el estudio declara la remuneración de estos trabajadores en la línea 2 de su declaración de salarios y lleva una lista detallada de los trabajadores autónomos contratados: nombre, dirección, teléfono, naturaleza del trabajo, períodos y remuneración. En caso de duda, la CNESST invita a llamar al 1 844 838-0808 para determinar el estatus. En cambio, en materia de normas laborales, la CNESST precisa que los trabajadores autónomos no están cubiertos por la Ley sobre las normas del trabajo: las vacaciones y los días feriados descritos más arriba se aplican a los asalariados.

Un contrato escrito es útil, pero no decide el estatus por sí solo. Lo importante es que describa fielmente cómo funcionan las cosas en la práctica, y que la realidad siga siendo coherente con él de una sesión a otra.

• Un contrato que diga la verdad: quién fija el horario, quién elige al suplente, quién aporta qué y cómo se calcula la remuneración.
• Facturas del profesor autónomo, con fecha y detalle, en lugar de transferencias sin comprobante.
• Impuestos al consumo: según la ARC, una empresa sigue siendo un pequeño proveedor mientras sus suministros gravables no superen 30 000 $ en cuatro trimestres civiles consecutivos; por encima de ese monto, debe inscribirse en la GST/HST en un plazo de 29 días. El profesor autónomo también debe verificar sus obligaciones de QST (TVQ) ante Revenu Québec.
• Registros al día: clases dadas, asistencia, suplencias, montos pagados. Es lo que le permite responder con tranquilidad a una pregunta de un organismo, incluso dos años después.

Si tiene dudas, no intente resolverlo solo. La ARC emite decisiones sobre el estatus de un trabajador a efectos del Plan de Pensiones de Canadá y del seguro de empleo. El trabajador o el pagador puede solicitarla en línea en My Business Account o My Account, mediante el formulario CPT1 o a través de un representante autorizado. La solicitud debe presentarse a más tardar el 29 de junio del año siguiente al año al que se refiere la pregunta.

Para la parte quebequense, en particular el RRQ, el RQAP y el impuesto de Quebec, diríjase directamente a Revenu Québec, y a la CNESST para la salud y la seguridad en el trabajo. Un contador que conozca los estudios de danza puede ayudarle a preparar estos trámites y a revisar sus acuerdos antes del regreso a clases de septiembre.

Cadanse no decide el estatus de sus profesores y no reemplaza ni a su contador ni a los organismos. Lo que hace es ayudarle a mantener datos ordenados: cada profesor tiene su tarifa, por hora o por clase, y su resumen mensual se construye a partir de las sesiones en las que se tomó asistencia, suplencias incluidas. Una exportación contable en CSV, compatible con QuickBooks y Excel, le permite enviar estas cifras a su contador, quien se encarga luego de las obligaciones que corresponden al estatus definido.