Recibos fiscales para clases de danza en Quebec

Por sus clases regulares, un estudio de danza no tiene ningún formulario oficial que presentar. Lo que entrega es un recibo: la familia lo usa para solicitar el crédito fiscal de Quebec por actividades infantiles, y debe poder presentarlo a Revenu Québec si se lo piden.

Este crédito reembolsable sigue existiendo. Para el año fiscal 2025, equivale al 20 % de los gastos admisibles, hasta 500 $ de gastos por niño (100 $ de crédito), con un tope más alto para un niño con una discapacidad admisible. Abarca a los niños nacidos entre el 1 de enero de 2009 y el 31 de diciembre de 2019, en una familia cuyos ingresos no superen 168 470 $.

La clase debe formar parte de un programa de al menos ocho semanas consecutivas — o de al menos cinco días consecutivos en el caso de un campamento de vacaciones — que no forme parte del plan de estudios de una escuela. Una sesión de danza de diez semanas califica; un taller de un sábado, no.

Revenu Québec exige un recibo que acredite, entre otras cosas, los gastos de inscripción o de membresía, sin imponer un modelo. En la práctica, un recibo que evita preguntas indica el nombre del niño, la actividad y su período, el monto pagado y el estudio.

• Clases por sesión: un recibo a nombre del niño, para el crédito fiscal por actividades infantiles.
• Campamento de día de cuidado: un relevé 24 en Quebec, y un recibo para la deducción federal por gastos de cuidado infantil (línea 21400).
• Recibo oficial de donación: solo si su estudio, o su fundación, es una organización benéfica registrada (u otro donatario reconocido).

El relevé 24 declara gastos de cuidado infantil. Toda persona que presta en Quebec servicios de cuidado infantil remunerados debe emitirlo, y es ese formulario — no un recibo — el que la familia usa para el crédito fiscal por gastos de cuidado infantil.

Las cuotas de inscripción a actividades recreativas, como una clase semanal de danza, no dan derecho a este crédito. Para una familia que solo pagó ese tipo de cuotas, la guía de Revenu Québec indica que no se requiere relevé 24.

Un campamento de día cuyo objetivo principal es la supervisión de los niños sí da derecho. El estudio que organiza un campamento de vacaciones escolares o de verano debe emitir un relevé 24 por cada persona que lo pagó, con el número de seguro social de esa persona y el número de identificación del estudio — en la mayoría de los casos, su número de empresa de Quebec (NEQ).

A partir del año fiscal 2026, el niño debe tener menos de 14 años, y ya no menos de 16, salvo si tiene una enfermedad o discapacidad. A nivel federal, la deducción por gastos de cuidado infantil (línea 21400) también cubre los campamentos de día cuyo fin principal es el cuidado, pero excluye las actividades recreativas, como las clases.

• Plazo: a más tardar el último día de febrero del año siguiente, a Revenu Québec (con el sumario 24) y a las familias.
• Forma: el relevé 24 oficial, producido con un software autorizado por Revenu Québec, su PDF rellenable o el formulario en papel.
• Más de 50 relevés: la transmisión por Internet es obligatoria, con un software autorizado.

Los créditos fiscales federales por la actividad física de los niños y por sus actividades artísticas se redujeron a la mitad en 2016 y se eliminaron a partir del año fiscal 2017. Un recibo que los mencione ya no sirve a nivel federal.

A menudo se confunden con el crédito de Quebec por actividades infantiles, que sigue existiendo. Cuando una familia pide en Quebec «el recibo para el crédito deportivo», se refiere a este último.

Un estudio que funciona como empresa y está inscrito en la GST y la QST cobra, por regla general, ambos impuestos sobre sus clases. Dos situaciones cambian eso.

El pequeño proveedor: mientras sus suministros gravables no superen 30 000 $ en un trimestre civil y en los cuatro trimestres civiles anteriores, el estudio no está obligado a inscribirse. Se aplica un umbral distinto a los organismos de servicios públicos.

El organismo de servicios públicos — organización sin fines de lucro, organización benéfica, municipio — que ofrece programas recreativos destinados principalmente a niños de 14 años o menos los presta exentos de impuestos. Revenu Québec cita la danza como ejemplo. Esas cuotas vuelven a ser gravables si una gran parte del programa incluye supervisión nocturna.

La mayoría de los servicios de cuidado infantil también están exentos. Para un campamento de día ofrecido por una empresa, la frontera entre cuidado y actividad gravable se decide caso por caso: hágala validar antes de la primera factura.

Cadanse lleva los montos pagados por familia y por niño; los documentos de abajo salen de ahí, sin hoja de cálculo aparte. Lo que aún no está automatizado se dice tal cual.

• Un recibo PDF por cada pago, a nombre del alumno, con la GST y la QST desglosadas y sus números de inscripción cuando su estudio está inscrito. Las familias lo descargan en su portal.
• Un estado anual por familia, que suma los montos pagados en el año por cada niño. Las familias lo descargan; usted puede enviarlo uno por uno o en lote.
• Clases, campamentos, períodos y productos marcados como no gravables, para un estudio exento o pequeño proveedor, y un informe de los impuestos cobrados por período.
• Relevé 24 (plan Gala, Quebec): los datos de cada familia casilla por casilla, las partes entre coprogenitores, la recogida cifrada del NAS y una vista previa para las familias. La emisión oficial se hace después en el PDF de Revenu Québec o en un software autorizado: Cadanse aún no transmite los relevés.
• Recibo federal de gastos de cuidado infantil para los campamentos (plan Gala).
• Recibos oficiales de donación (plan Gala) para estudios y fundaciones registrados como organizaciones benéficas, con anulación y reemplazo.

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